企业改制房产土地过户免税，企业改制土地增值税减免政策

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本文目录一览：

• 1、土地使用权过户需要纳税吗
• 2、企业与政府土地置换税收政策
• 3、改制重组有关契税政策
• 4、改制重组免征土地增值税政策

土地使用权过户需要纳税吗

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

2、应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

3、法律主观：土地使用权转让时可以预缴税款。出让方需要预缴5%的增值税，增值税5%和3%的城市维护建设税和教育费附加，土地增值税，25%的企业所得税，5‰的印花税；受让方需要预缴3%的契税，5‰的印花税，城镇土地使用税。

4、法律分析：转让土地使用权需交营业税及附加税、印花税和契税、土地增值税。

企业与***土地置换税收政策

第七条 任何单位和个人都有遵守土地管理法律、法规的义务，并有权对违反土地管理法律、法规的行为提出检举和控告。

包括县级以上（含）地方人民***出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民***同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

符合上述免税法规的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

土地置换主要缴税的依据如下：交换土地使用权的行为发生了土地使用权的转移，交换双方取得了实物形态的收入，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，应按规定对房地产交换的双方征收营业税。

企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

改制重组有关契税政策

1、且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

2、正面回答改制重组契税优惠政策有：企业整体改制或整体变更时，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

3、免征契税。 事业单位改制 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

4、对于企业合并和分立，企业承受原各方的土地、房屋权属，免征契税。企业改制重组过程中， 不征收契税。

5、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项D，出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税。

6、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。

改制重组免征土地增值税政策

1、法律分析：企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。

2、非公司制企业整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

3、第五条、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。根据上述规定，母公司吸收合并子公司，子公司为房地产开发企业，子公司名下的商品房转移到母公司不免征土地增值税。

4、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号）规定：“单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

5、记者 赵建华）中国财政部、国家税务总局16日公布，为支持企业改制重组、优化市场环境，2021年1月1日至2023年12月31日继续执行有关土地增值税政策。

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